英国财务报告委员会（Financial Reporting Council, FRC）于周四发布新闻稿及和解文件，宣布对普华永道（PwC）处以约440万美元的罚款，因其在英国航空航天与防务企业巴布科克国际集团（Babcock International Group）的审计中存在涉嫌违规行为。

根据FRC发布的新闻稿，普华永道及其审计项目合伙人约翰·沃特斯（John Waters）"承认了严重且多发的违规行为"，涉及现金池（cash pooling）处理、海外合同的财务安排、商誉减值评估等多个审计要求事项。

在和解文件中，FRC官员指出，财务报表中现金余额和透支以净额而非总额列示。文件称："被告未识别该问题，因此未执行审计工作以质疑相关抵销是否符合适用会计准则。财务报表中亦未对现金池安排作出任何披露。"

FRC表示，普华永道和沃特斯"未能保持充分的职业怀疑，也未能获取充分适当的审计证据"。文件指出，多数违规发生在巴布科克航空部门的审计中，该部门是公司规模最小的业务板块。FRC称，这些违规出现在巴布科克2019和2020财年的合并财务报表审计中。

FRC推测，新冠疫情可能导致了部分错误，并指出普华永道和沃特斯的涉嫌违规行为"并非不诚实、蓄意或鲁莽，且并非出于获取经济利益的目的"。FRC在新闻稿中补充道："就沃特斯先生的处境而言，他在履行审计项目合伙人职责时面临严峻挑战，包括在审计开始后临时被任命为2019财年审计负责人，且未有机会与前任进行交接。新冠疫情使2020财年审计工作难度显著增加。"

FRC指出，普华永道和沃特斯表现出"异常高的配合度"，因此监管机构将公司罚款从初始的超过740万美元予以减免，同时亦减免了沃特斯的个人罚款。

FRC执行法律顾问兼调查与执法执行总监佩内洛普·福斯（Penrose Foss）表示，委员会"认可审计项目合伙人在2019财年于困难条件下接任"。但她强调："在此类情况下，事务所和审计项目合伙人应共同确保这些挑战得到妥善应对，并确保审计工作按照适用准则执行。"

普华永道在一份声明中表示，"对部分审计工作未达到预期标准深感抱歉"。这家四大会计师事务所称："审计质量始终是事务所持续关注的重点，近期检查结果也印证了我们对持续改进的承诺所产生的影响。"

普华永道已不再担任巴布科克的审计机构。

此次对普华永道的罚款，是全球四大会计师事务所面临日益增大压力的最新案例。例如，澳大利亚最高金融监管机构近期表示，将审查涉及四家会计师事务所审计行为的举报投诉，并推进其他一系列全面改革。